Die Umsatzsteuer ist eine indirekte Steuer, die auf den Verkauf von Waren und die Erbringung von Dienstleistungen erhoben wird. Sie wird auf jeder Stufe der Produktions- und Vertriebskette angewendet, allerdings letztlich vom Endverbraucher getragen. Das bedeutet, dass Unternehmen die Steuer zwar an das Finanzamt abführen, sie aber im Preis der Waren und Dienstleistungen an die Kunden weitergeben. Ein wesentliches Merkmal der Umsatzsteuer ist das Vorsteuerabzugsverfahren, das es Unternehmen ermöglicht, die von ihnen gezahlte Umsatzsteuer auf Einkäufe (Vorsteuer) von der geschuldeten Umsatzsteuer auf ihre Verkäufe abzuziehen. Dadurch wird die Doppelbesteuerung vermieden, und es wird sichergestellt, dass die Umsatzsteuer letztlich nur vom Endverbraucher gezahlt wird. In vielen Ländern, insbesondere innerhalb der Europäischen Union, wird die Umsatzsteuer auch als Mehrwertsteuer (MwSt) bezeichnet, da sie den Mehrwert besteuert, der auf jeder Produktions- und Vertriebsstufe zum ursprünglichen Wert hinzugefügt wird.
Die Abkürzung für Umsatzsteuer ist "USt". In Kontexten, die sich auf die Europäische Union beziehen, wird oft auch die Abkürzung "MwSt" für Mehrwertsteuer verwendet, da die Umsatzsteuer in diesem Rahmen als Mehrwertsteuer bezeichnet wird. Beide Begriffe und Abkürzungen werden häufig synonym verwendet, obwohl sie sich auf dasselbe Steuersystem beziehen.
Was genau bedeutet Umsatz?
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Zum ArtikelIn Deutschland gibt es zwei Haupt-Umsatzsteuersätze: den regulären Satz und den ermäßigten Satz. Der reguläre Umsatzsteuersatz beträgt 19%, während der ermäßigte Satz 7% ist. Der reguläre Satz der Umsatzsteuer wird auf die meisten Waren und Dienstleistungen angewendet, während der ermäßigte Satz der Umsatzsteuer für bestimmte Waren und Dienstleistungen gilt, die als lebensnotwendig oder kulturell wertvoll angesehen werden, wie beispielsweise Lebensmittel, Bücher, Zeitschriften und Personennahverkehr. Diese Unterscheidung soll sicherstellen, dass Grundbedürfnisse finanziell zugänglicher bleiben. Es gibt auch einige spezifische Ausnahmen und besondere Regelungen für bestimmte Produkte oder Dienstleistungen, die von der Umsatzsteuer befreit sein können oder für die spezielle Steuersätze gelten.
Umsatzsteuerpflichtig sind in der Regel Unternehmer und Unternehmen, die im Inland, also innerhalb der Landesgrenzen, eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbstständig ausüben. Diese Pflicht gilt unabhängig von der Rechtsform des Unternehmens, also für Einzelunternehmer, Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften und andere Unternehmensformen. Die Umsatzsteuerpflicht betrifft die Lieferung von Waren und die Erbringung von Dienstleistungen, die ein Unternehmer im Rahmen seines Unternehmens gegen Entgelt durchführt.
Zudem sind auch juristische Personen, die nicht unternehmerisch tätig sind, wie zum Beispiel Vereine, in bestimmten Fällen umsatzsteuerpflichtig, wenn sie regelmäßig wirtschaftliche Geschäftsbetriebe führen, die über die reine Vermögensverwaltung hinausgehen.
Es gibt allerdings Ausnahmen von der Umsatzsteuerpflicht. Kleinunternehmer beispielsweise, deren Umsatz im vorangegangenen Kalenderjahr einen bestimmten Betrag nicht überschritten hat und im laufenden Jahr voraussichtlich einen festgelegten Grenzwert nicht übersteigen wird, können von der Umsatzsteuer befreit sein. Diese Regelung soll den administrativen Aufwand für kleinere Unternehmungen reduzieren. Dennoch haben Kleinunternehmer die Option, auf die Kleinunternehmerregelung zu verzichten und sich für die reguläre Umsatzsteuerpflicht zu entscheiden, um den Vorsteuerabzug geltend machen zu können.
Es gibt mehrere Ausnahmen von der Umsatzsteuerpflicht, die in den meisten Umsatzsteuersystemen, einschließlich des deutschen, vorgesehen sind. Diese Ausnahmen sind gesetzlich festgelegt und zielen darauf ab, bestimmte Waren und Dienstleistungen aus sozialen, kulturellen oder wirtschaftlichen Gründen von der Umsatzsteuer zu befreien. Zu den wichtigsten Ausnahmen gehören:
| Kleinunternehmerregelung | Kleinunternehmer, deren Umsatz plus die darauf entfallende Umsatzsteuer im vorangegangenen Kalenderjahr einen bestimmten Betrag nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr voraussichtlich nicht überschreiten wird, können von der Umsatzsteuer befreit sein. In Deutschland liegt diese Grenze aktuell bei 22.000 Euro Umsatz im Vorjahr und einer Prognose von nicht mehr als 50.000 Euro im laufenden Jahr. |
|---|---|
| Exporte | Lieferungen von Gegenständen ins Ausland (Exporte) sind von der Umsatzsteuer befreit, da sie außerhalb der Umsatzsteuerjurisdiktion erfolgen. Dies soll die Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen auf dem internationalen Markt unterstützen. |
| Innergemeinschaftliche Lieferungen | Lieferungen von einem EU-Mitgliedstaat in einen anderen sind unter bestimmten Bedingungen von der Umsatzsteuer befreit. Voraussetzung ist, dass der Empfänger der Ware ein Unternehmer ist und die Ware für sein Unternehmen erwirbt. |
| Durch das internationale Seerecht geregelte Umsätze und bestimmte Luftfahrtumsätze | Diese sind unter bestimmten Voraussetzungen ebenfalls von der Umsatzsteuer befreit. |
| Umsatzsteuerbefreiungen für bestimmte Leistungen | Einige spezifische Dienstleistungen und Waren sind von der Umsatzsteuer befreit. Dazu gehören beispielsweise: Bildungsleistungen & medizinische Behandlungen. Weitere Informationen dazu im nächsten Abschnitt. |
Diese Ausnahmen erfordern eine genaue Prüfung und Dokumentation, um die Voraussetzungen für die Steuerbefreiung nachzuweisen. Unternehmen und Unternehmer sollten sich daher genau über die geltenden Regelungen informieren oder fachkundigen Rat einholen, um sicherzustellen, dass sie alle steuerlichen Pflichten korrekt erfüllen.
Umsatzsteuerfrei sind bestimmte Umsätze, die gesetzlich von der Umsatzsteuer ausgenommen sind. Diese Befreiungen sollen bestimmte Wirtschaftsbereiche entlasten oder fördern und soziale, kulturelle oder bildungsbezogene Ziele unterstützen. Zu den typischerweise umsatzsteuerfreien Leistungen gehören:
Diese Aufzählung ist nicht erschöpfend, und die genauen Bedingungen für die Umsatzsteuerbefreiung können je nach Land und spezifischem Fall variieren. Es ist wichtig, dass Unternehmen und Einzelpersonen, die meinen, für eine Umsatzsteuerbefreiung infrage zu kommen, die jeweiligen gesetzlichen Bestimmungen genau prüfen oder fachlichen Rat einholen.
Die Berechnung der Umsatzsteuer hängt davon ab, ob man den Netto- oder Bruttobetrag einer Ware oder Dienstleistung hat und den entsprechenden Umsatzsteuersatz anwenden möchte. In Deutschland beträgt der reguläre Umsatzsteuersatz 19%, während der ermäßigte Satz 7% ist. Hier sind die grundlegenden Formeln zur Berechnung der Umsatzsteuer:
Wenn Sie den Nettobetrag haben und die Umsatzsteuer berechnen möchten:
Umsatzsteuer=Nettobetrag×Umsatzsteuersatz
Wenn Sie den Bruttobetrag haben und den Nettobetrag herausfinden möchten:
Nettobetrag=Bruttobetrag1+Umsatzsteuersatz
Diese Berechnungen ermöglichen es Unternehmen, die Preise ihrer Waren oder Dienstleistungen korrekt zu kalkulieren und die Umsatzsteuer ordnungsgemäß an das Finanzamt abzuführen.
Angenommen, der Nettobetrag für eine Ware ist 100 Euro und der anwendbare Umsatzsteuersatz ist 19%.
Umsatzsteuer=100 Euro×0,19=19 Euro
Der Bruttobetrag, den der Kunde zahlt, wäre also 119 Euro.
Angenommen, der Bruttobetrag einer Ware ist 119 Euro und der anwendbare Umsatzsteuersatz ist 19%.
Nettobetrag=119 Euro1+0,19=119 Euro1,19≈100 Euro
Der Nettobetrag wäre also 100 Euro.
Wichtige Fachbegriffe und Synonyme
zum Thema Umsatzsteuer
| Begriff | Erklärung |
|---|---|
| Umsatzsteuer | Steuer auf den Verbrauch von Gütern und Dienstleistungen, die vom Endverbraucher getragen wird. |
| Vorsteuer | Von Unternehmen gezahlte Umsatzsteuer auf Eingangsleistungen, die von der eigenen Umsatzsteuerschuld abgezogen werden kann. |
| Kleinunternehmerregelung | Regelung, die Kleinunternehmern erlaubt, von der Umsatzsteuer befreit zu werden, wenn ihr Umsatz bestimmte Grenzen nicht überschreitet. |
| Umsatzsteuer Identifikationsnummer (USt-IdNr.) | Nummer, die jedem Unternehmer im EU-Raum für den Handel zwischen den Mitgliedstaaten vom Finanzamt zugeteilt wird. |
| Innergemeinschaftliche Lieferung | Warenlieferungen zwischen Unternehmern verschiedener EU-Mitgliedstaaten, die unter bestimmten Bedingungen steuerfrei sind. |
| Umsatzsteuerpflicht | Verpflichtung von Unternehmern, Umsatzsteuer für ihre umsatzsteuerbaren Leistungen zu entrichten. |
| Umsatzsteuervoranmeldung | Voranmeldung, in der die Umsatzsteuerzahllast für einen bestimmten Zeitraum (meist monatlich oder vierteljährlich) berechnet wird. |
| Umsatzsteuererklärung | Jährliche Abgabe, in der die gesamte Umsatzsteuerzahllast des Vorjahres gegenüber dem Finanzamt deklariert wird. |
| Exporte (Ausfuhrlieferungen) | Steuerfreie Lieferungen von Waren aus einem EU-Mitgliedstaat in ein Drittland. |
| Importe (Einfuhrumsatzsteuer) | Bei der Einfuhr von Waren aus Drittländern in die EU erhobene Umsatzsteuer. |
| Steuerbefreiung | Bestimmte Umsätze sind unter spezifischen Bedingungen von der Umsatzsteuer befreit. |
| Reverse-Charge-Verfahren | Verfahren, bei dem der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet, nicht der leistende Unternehmer. |
| Mehrwertsteuer | Häufig synonym verwendet mit Umsatzsteuer; bezeichnet die Steuer, die auf den Mehrwert der Wertschöpfungskette erhoben wird. |
| Umsatzsteuerzahllast | Die Differenz zwischen der Umsatzsteuer, die für eigene Umsätze an das Finanzamt abzuführen ist, und der als Vorsteuer abziehbaren Umsatzsteuer. |
| Differenzbesteuerung | Spezielles Besteuerungsverfahren für Gebrauchtwaren, Kunstgegenstände, Antiquitäten und Sammlungsstücke, bei dem die Steuer auf die Differenz zwischen Verkaufs- und Einkaufspreis erhoben wird. |
Diese Begriffe decken die grundlegenden Aspekte der Umsatzsteuer ab und helfen, ein besseres Verständnis für dieses komplexe Thema zu entwickeln.
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) ist ein einzigartiger Code, der Unternehmen innerhalb der Europäischen Union (EU) zu Identifikationszwecken im Rahmen des Mehrwertsteuersystems zugeteilt wird. Sie ist insbesondere für Unternehmen relevant, die grenzüberschreitend innerhalb der EU Handel treiben. Die USt-IdNr. ist entscheidend für die Abwicklung der Umsatzsteuer bei Geschäften zwischen Unternehmen aus verschiedenen EU-Mitgliedstaaten und dient der Steuerbefreiung von innergemeinschaftlichen Lieferungen und Erwerben.
In Deutschland wird die USt-IdNr. vom Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) auf Antrag vergeben. Unternehmen erhalten bei der Gründung eine steuerliche Identifikationsnummer und können zusätzlich die USt-IdNr. beantragen, wenn sie im EU-Binnenmarkt aktiv sind. Der Antrag kann online, schriftlich oder in einigen Fällen telefonisch erfolgen.
Die Gültigkeit einer USt-IdNr. kann und sollte über das EU-weite System zur Überprüfung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummern (VIES) geprüft werden. Diese Überprüfung ist wichtig, um die Gültigkeit der Geschäftspartner zu bestätigen und um sicherzustellen, dass Rechnungen für innergemeinschaftliche Geschäfte korrekt ausgestellt werden.
Zusammenfassend ist die USt-IdNr. ein wesentliches Instrument für Unternehmen im EU-Binnenmarkt, das die korrekte Abwicklung der Umsatzsteuer bei grenzüberschreitenden Transaktionen erleichtert und zur Vermeidung von Steuerhinterziehung beiträgt.
Das allgemeine Format der USt-IdNr. ist:
[Ländercode][eindeutige Nummer]
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) in der Europäischen Union folgt einem standardisierten Format, das sich von Land zu Land leicht unterscheidet, aber immer mit einem Länderkürzel beginnt, gefolgt von einer Reihe von Ziffern (und manchmal Buchstaben), deren genaue Anzahl und Struktur je nach Land variieren kann. Das Format stellt sicher, dass die Nummer innerhalb der EU einzigartig ist.
Die Begriffe Umsatzsteuer, Mehrwertsteuer und Vorsteuer spielen alle eine Rolle im System der Besteuerung von Waren und Dienstleistungen, unterscheiden sich jedoch in ihrer Bedeutung und Anwendung.
Folgendes Schema zeigt den Unterschied zwischen Umsatzsteuer, Mehrwertsteuer und Vorsteuer in einer übersichtlichen Grafik.
Der Unterschied zwischen Umsatzsteuer, Mehrwertsteuer und Vorsteuer ist:
Zusammengefasst: Die Umsatzsteuer ist die generelle Steuer auf Verkäufe, die Mehrwertsteuer bezeichnet das System, das nur den Mehrwert besteuert, und die Vorsteuer ist die von einem Unternehmen gezahlte Umsatzsteuer für seine Einkäufe, die es von seiner eigenen Umsatzsteuerschuld abziehen kann.
Für die Umsatzsteuer in Deutschland sind vor allem das Umsatzsteuergesetz (UStG) und die Umsatzsteuer Durchführungsverordnung (UStDV) von zentraler Bedeutung. Diese Regelwerke definieren, wie die Umsatzsteuer erhoben wird, wer umsatzsteuerpflichtig ist, welche Leistungen der Umsatzsteuer unterliegen und welche Befreiungen oder Ermäßigungen gelten. Hier sind einige Schlüsselelemente und Richtlinien, die man beachten muss:
| Umsatzsteuergesetz (UStG) | Dieses Gesetz bildet die Grundlage für die Erhebung der Umsatzsteuer in Deutschland. Es legt fest, was unter umsatzsteuerbaren Leistungen verstanden wird, wie die Steuer berechnet und abgeführt wird, und welche Umsätze steuerfrei sind oder einem ermäßigten Steuersatz unterliegen. |
|---|---|
| Umsatzsteuer Durchführungsverordnung (UStDV) | Die UStDV konkretisiert und ergänzt das Umsatzsteuergesetz durch detaillierte Verfahrensregelungen. |
| Mehrwertsteuersystemrichtlinie der EU | Da Deutschland Mitglied der Europäischen Union ist, muss es auch die Vorgaben der EU-Mehrwertsteuersystemrichtlinie (Richtlinie 2006/112/EG) beachten. Diese Richtlinie harmonisiert die Mehrwertsteuersysteme innerhalb der EU, um den grenzüberschreitenden Handel zu erleichtern und Wettbewerbsverzerrungen zu vermeiden. |
| Umsatzsteuer Anwendungserlass (UStAE) | Der UStAE enthält Verwaltungsanweisungen zur Anwendung des Umsatzsteuergesetzes. Er dient als Leitfaden für die Finanzverwaltung und die Praxis, um einheitliche Standards in der Anwendung der umsatzsteuerlichen Vorschriften zu gewährleisten. |
| Kleinunternehmerregelung | Kleinunternehmer müssen besondere Vorschriften beachten, die es ihnen unter bestimmten Voraussetzungen erlauben, von der Umsatzsteuer befreit zu werden. Diese Regelungen sind im Umsatzsteuergesetz festgelegt. |
| Rechnungsstellungsvorschriften | Das UStG und die UStDV enthalten auch detaillierte Vorschriften zur Rechnungsstellung, einschließlich der Anforderungen an Rechnungen bei umsatzsteuerpflichtigen Leistungen. Dazu gehören Angaben wie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und der ausgewiesene Steuerbetrag. |
| Vorsteuerabzug | Die Bedingungen und das Verfahren für den Vorsteuerabzug, also die Möglichkeit für Unternehmen, die ihnen in Rechnung gestellte Umsatzsteuer von ihrer eigenen Umsatzsteuerschuld abzuziehen, sind ebenfalls im Umsatzsteuergesetz geregelt. |
Unternehmen und Unternehmer müssen diese gesetzlichen Bestimmungen und Richtlinien genau kennen und beachten, um ihre steuerlichen Pflichten korrekt zu erfüllen und um mögliche Sanktionen zu vermeiden. Es ist oft ratsam, sich bei spezifischen oder komplexen Fragen zur Umsatzsteuer an einen Steuerberater oder Fachanwalt zu wenden.
Die Begriffe Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer werden oft synonym verwendet, beschreiben jedoch technisch unterschiedliche Perspektiven desselben Steuersystems. Die Umsatzsteuer ist eine allgemeine Verbrauchsteuer, die auf den Umsatz von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie wird auf jeder Stufe der Produktion und Distribution erhoben, allerdings mit der Möglichkeit des Vorsteuerabzugs für Unternehmen, sodass die Steuer letztlich vom Endverbraucher getragen wird.
Der Begriff Mehrwertsteuer betont die Steuer auf den Mehrwert, der auf jeder Stufe der Produktion und des Verkaufsprozesses erzeugt wird. Das heißt, es wird die Differenz zwischen den Kosten für eingekaufte Vorleistungen und dem Preis, zu dem die Endprodukte oder Dienstleistungen verkauft werden, besteuert. Dieses Prinzip soll eine Doppelbesteuerung vermeiden, indem Unternehmen die Umsatzsteuer, die sie selbst für Eingänge (Waren/Dienstleistungen) bezahlt haben, von der Umsatzsteuer, die sie auf ihre Ausgänge (ihre eigenen Waren/Dienstleistungen) berechnen, abziehen können.
Zusammenfassend: Umsatzsteuer ist der allgemeine Begriff für die Steuer auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen, während Mehrwertsteuer speziell den Mechanismus beschreibt, durch den diese Steuer nur auf den zusätzlichen Wert, der auf jeder Produktions- und Handelsstufe geschaffen wird, erhoben wird.
Eine Hyperinflation droht, wenn eine Volkswirtschaft mit einer Kombination von Faktoren konfrontiert ist, die eine extrem schnelle und unkontrollierte Zunahme des allgemeinen Preisniveaus verursachen können. Dazu gehören unter anderem eine übermäßige Geldschöpfung durch die Zentralbank, ein Vertrauensverlust in die Währung, politische Instabilität, externe Schocks wie Kriege oder Naturkatastrophen sowie eine unzureichende Produktion von Waren und
Die Prüfung einer deutschen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) ist ein wichtiger Prozess für Unternehmen, die im europäischen Binnenmarkt agieren. In Deutschland kann diese Überprüfung auf mehreren Wegen erfolgen, wobei die Nutzung des Online-Portals des Bundeszentralamts für Steuern (BZSt) die gängigste Methode darstellt. Über dieses Portal können Unternehmen die Gültigkeit und die Unternehmenszugehörigkeit einer USt-IdNr. einfach und effizient überprüfen. Dazu müssen die Nutzer die betreffende USt-IdNr. eingeben, woraufhin das System umgehend Rückmeldung gibt.
Eine weitere Möglichkeit bietet das VIES (VAT Information Exchange System) der Europäischen Kommission, ein Tool, das speziell für die Überprüfung von USt-IdNrn. innerhalb der gesamten Europäischen Union entwickelt wurde. Dieses System ermöglicht es, die Gültigkeit einer USt-IdNr. EU-weit zu prüfen, was besonders für Unternehmen relevant ist, die Geschäftsbeziehungen über die Grenzen Deutschlands hinaus unterhalten.
Darüber hinaus besteht die Möglichkeit, direkten Kontakt mit dem zuständigen Finanzamt aufzunehmen, um Unterstützung bei der Überprüfung zu erhalten. Dies kann insbesondere in komplexen Fällen oder bei spezifischen Anfragen hilfreich sein. Die sorgfältige Überprüfung der USt-IdNr. ist essenziell, um sicherzustellen, dass alle steuerlichen Pflichten korrekt erfüllt werden und um das Risiko von Betrug oder steuerrechtlichen Problemen zu minimieren.
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) in Deutschland kann beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) beantragt werden. Unternehmen, die im grenzüberschreitenden Waren- und Dienstleistungsverkehr innerhalb der Europäischen Union tätig sind, benötigen diese Nummer, um umsatzsteuerfreie Rechnungen innerhalb der EU ausstellen zu können. Der Antrag kann elektronisch über das Online-Portal des BZSt gestellt werden. Dabei müssen Unternehmer ihre steuerliche Erfassung und die Notwendigkeit einer USt-IdNr. nachweisen, was in der Regel durch Angabe der nationalen Steuernummer oder des Handelsregistereintrags erfolgt. Nach der Prüfung der Angaben durch das BZSt wird die USt-IdNr. zugewiesen und dem Antragsteller mitgeteilt. Dieses Verfahren stellt sicher, dass nur berechtigte Unternehmen eine USt-IdNr. erhalten, was den ordnungsgemäßen Handel innerhalb der EU unterstützt und zur Vermeidung von Steuerbetrug beiträgt.
Nicht jedes Unternehmen besitzt automatisch eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.). Die USt-IdNr. ist speziell für Unternehmen vorgesehen, die innerhalb der Europäischen Union (EU) grenzüberschreitenden Handel betreiben. Sie dient der umsatzsteuerlichen Identifizierung der Unternehmen bei Waren- und Dienstleistungsverkehr über die Ländergrenzen innerhalb der EU hinweg. Kleinunternehmen, die ausschließlich auf nationaler Ebene agieren und unter bestimmte Umsatzgrenzen fallen, sowie Unternehmen, die keine umsatzsteuerpflichtigen Leistungen erbringen, benötigen möglicherweise keine USt-IdNr. Die Entscheidung, ob eine USt-IdNr. beantragt wird, hängt also von der Art der Geschäftstätigkeit, dem geografischen Wirkungskreis des Unternehmens und den gesetzlichen Anforderungen des jeweiligen EU-Landes ab. Unternehmen, die in den Handel mit anderen EU-Ländern einsteigen möchten, müssen eine USt-IdNr. beim zuständigen Finanzamt oder der entsprechenden Behörde beantragen, um korrekt am Binnenmarkt teilnehmen zu können.
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) muss von Unternehmen beantragt werden, die im grenzüberschreitenden Waren- und Dienstleistungsverkehr innerhalb der Europäischen Union (EU) tätig sind. Diese Nummer ist für Unternehmen erforderlich, die mit anderen EU-Staaten Handel treiben und dabei umsatzsteuerfreie Lieferungen oder Leistungen in Anspruch nehmen oder erbringen möchten. Sie ermöglicht es den Steuerbehörden, Transaktionen zwischen Unternehmen verschiedener EU-Mitgliedstaaten zu überwachen und die korrekte Umsatzsteuerabwicklung zu gewährleisten.
Im Allgemeinen müssen also jene Unternehmer und Gesellschaften eine USt-IdNr. beantragen, die über die Grenzen ihres Heimatlandes hinaus in der EU wirtschaftlich aktiv werden wollen. Dies umfasst sowohl den Verkauf von Waren als auch die Erbringung von Dienstleistungen an Kunden in anderen EU-Ländern. Kleinunternehmer, die ausschließlich auf lokaler Ebene agieren und die entsprechenden Umsatzgrenzen nicht überschreiten, benötigen in der Regel keine USt-IdNr., es sei denn, sie entscheiden sich aktiv für die Teilnahme am grenzüberschreitenden EU-Handel.
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